近日，重庆市万州区国税局稽查局借助查账软件，成功查处了某医药公司利用会计核算软件逃税的案件，该案共补缴税款、滞纳金和罚款合计34.5万元。
该医药公司属增值税一般纳税人，主要经营批发化学药制剂、抗生素、中成药、生化药品、生物制剂，适用增值税率为17%.经查，该公司在3年时间内，利用会计核算软件设置“两套账”，企图以假乱真、蒙混过关。
万州区国税局稽查局稽查人员通过税收征管软件和税收监测分析系统进行案头分析后发现，该公司增值税税负始终在0.4%上下徘徊，是典型的“微税负”企业；应纳税所得额连续5年保持在3000元以下，是典型的“微利”企业；年均毛利润大约110万元，与员工工资支出基本持平。据此，稽查人员初步判断，该公司存在疑点，决定对该公司实施解剖式稽查，并带动全区医药经销行业专项检查的深入开展。
稽查人员首先对该公司办公地点进行了暗访，扮成买家造访该公司，依照该公司电脑放置、办公环境、电闸设置和人员分布情况绘制了示意图。从药品陈列柜和张贴的授权经营证看，该公司是8种新特药在万州区的代理商。根据暗访人员取回的电脑打印出库单判断，该公司某办公室的3号电脑将是检查实施阶段能否打开“缺口”的关键。
面对不期而至的稽查人员，该公司人员显得猝不及防，但仍然努力保持镇定，貌似漫不经心，实则伺机而动。稽查人员在向其告之税务机关法定检查权和财务电子数据取证权的同时，熟悉查账软件操作技能的稽查人员迅速靠拢某办公室的3号电脑桌。
“请问，这台电脑是谁在操作？”
“哎呀！不好意思，操作人员有事外出去了。我们马上催他回来怎么样？”
“电脑开着的嘛，没关系。”1名稽查人员很随意地坐到3号电脑桌面前，没有和企业人员在这个问题上瞎磨蹭。稽查人员很清楚，员工当中的D某就是这台电脑的操作员。此时，电脑屏幕上的金蝶软件图标赫然在目。
“你们是用金蝶软件做账？”
“对。不过做账的会计这几天回老家去了，我们都不会用。你们看是不是改天再来。”
稽查人员留意到企业人员谈吐前后矛盾、闪烁其词，并从其略带慌张的神色判断，“秘密”就藏在这台电脑里面，所以才想方设法进行搪塞和推脱。稽查人员瞄了瞄连接这台电脑的网线，意识到不能再等了。为确保万无一失，稽查人员取出储存有数据采集软件的U盘，准备插上去。
“这位税官同志，你们难道不需要金蝶财务软件的用户名和密码吗？”
“不需要，这是最近重庆市国税局稽查局配置的查账软件，它可以直接采集数据。”
稽查人员根据3号电脑屏幕右下角闪烁的标识判断3号电脑就是该公司的服务器，于是，迅速插上数据采集软件进行智能搜索，弹出窗口表明，该公司使用的是金蝶K3版财务核算软件。按照采集流程，稽查人员在数据采集软件操作界面上直接点击“密码”后的“望远镜”按钮，开始自动搜索该公司金蝶软件所有账套，账套信息被准确捕捉。
很明显，3年内该公司每年都设置有2个账套，这与查前分析中预判该公司可能设置“两套账”的思路不谋而合，稽查人员备感欣慰。在确定了数据导出路径和点击“开始”界面以后，采集软件很快就自动完成了对该公司6个账套87354条会计凭证文件记录和13254条存货文件记录数的采集，前后不超过15秒钟，这是平时手工查账所不敢想象的。遵照既定方案，稽查人员不动声色地对采集数据进行了备份，封存采集数据一套，并要求纳税人签字和加盖印章。
稽查人员将采集回来的数据导入查账软件，经过科目对应和数据验证之后，接下来运用查账软件强大的功能模块进行“解剖式”稽查，彻底揭开了该公司经营状况的面纱。稽查人员通过“财务总账”功能模块对“两套账”进行比较，很快辨明了B套账为真账，A套账是应付税务机关的。通过“存货检测”功能模块，摸清了和该公司有业务往来的45户个体诊所、零售药店以及卫生院，也就是未申报收入的买方。通过“报表检查”功能模块，查明了该公司实际少申报销售收入158.64万元。通过“账户分析”功能模块进行穿透式阅读，核实了9家药厂与该公司业务往来的交易记录。通过“指标分析”功能模块，发现了该公司的实际毛利率达16.9%，是一户获利能力较强的公司。通过“存货对应”功能模块，掌握了药厂为该公司提供的实物返利行为。通过“查账中心”过滤功能模块，掌控了转移货款的5个个人银行账号。通过“结果处理”功能模块，自动生成了稽查报告和其他稽查文书……
纸是包不住火的，面对完整的证据链条、铁一般的违法事实，该公司人员的心理防线彻底崩溃，终于承认了利用金蝶软件设置“两套账”逃税的事实，并积极主动向税务机关补缴了税款、滞纳金和罚款。
【来源：中国企业税收管理网】
