江苏省常州市一个仅有4名职工的某计划生育药具管理站，主要经销安全套等计生用品，多年来一直被管理监督部门所忽视，已形成管理监督“死角”。然而，常州市审计局就用“火眼金睛”查出了隐藏5年之久的“小金库”，揪出了一伙集体私分公款的“蛀虫”，并受到了惩罚。

突击盘库露马脚

针对计生药具管理站的工作特点，审计人员在审计方案编制时，确定专项经费为重点关注内容，同时将药具站和健梅，作为审计关注的重点。进入下属单位审计，发现药具站和健梅中心总分类账、银行存款账、进销商品账和记账凭证齐全，仓库商品堆放整齐，看不出有什么异样情况。药具站站长吴某笑容满面，态度诚恳，配合审计，并反复强调药具站是小单位，只有4人，固定资产几十万元，经销的计生用品安全套也仅一元钱一个，话听上去有道理。随着审计的深入，审计人员发现，安全套虽然价格不高，利润率却高达100%，而且计划生育管理部门有文件规定，委托药具站在全市公共场所增设“安全套自动售机并建立安全供应网络”，因此安全套的发放面广量大。于是审计组把下一步审查重点放在安全套销售收益分析上。通过借助计算机审计手段，对多年的电子数据进行分析性复核，发现安全套销售收入、成本、费用有差异，结转成本费用配比不合理，有销售收入不入账现象。职业和经验提醒审计人员，该单位可能存在“小金库”。

如何突破？审计人员决定以现金盘点为突破口，找来出纳，突击检查保险箱。出纳极不情愿地打开了保险箱，但脸上已露出紧张的神情，拿出几沓现金和饭盒里的零星钱，在审计人员的监督下清点，清点了多少次也数不清，审计人员看到出纳很紧张，叫她坐下来慢慢数，终于在第五遍清点后，库存现金为7922元，比账面现金还多195元，现金账已三个月未及时记录，没有做到日结月清。

随后审计人员走到保险箱前，准备清查保险箱，出纳突然冲到保险箱前，用身体挡住审计人员说，里面是个人存放物品，和单位没有关系，里面没有单位的东西。出纳突然的举动，引起了审计人员的注意，为什么要拦住审计人员，阻止检查，直觉告诉审计人员“情况”审计人员告诉出纳，保险箱是单位固定资产，里面应放单位的重要资料，按规定必须接受检查。出纳深感问题的严重，马上打电话叫药具站吴站长过来。吴站长解释说，保险箱里面也没什么东西，都是出纳个人资料，审计人员重申了审计规定和要求。吴站长和出纳看到审计人员如此坚持也没办法，只得拿出了里面所有的东西：两本笔记本、4本收据和一部分进销发票。审计人员马上翻开笔记本和进销发票，发现均是经销安全套的详细记录，审计人员第一反映有可能是账外经营，体外循环，收入不入账。就在审计人员考虑账外经营、有“小金库”时，出纳等人趁审计人员不注意迅速把资料转移走了，审计人员随即发现了情况，马上严肃提醒吴站长私自转移资料，后果很严重，要承担领导责任，要求其陪同审计人员立即将资料全部找回。在巨大的心理压力下，吴站长只得带着审计人员到隔壁办公室找回了资料，审计人员马上写好接收单，并要求单位盖章，然后回局清理，做好保全证据的措施。

顺藤摸瓜见真相

回来后，审计组及时把发现的情况向局领导汇报，局领导高度重视，并给予肯定，指示将问题查清查透，将疑点一一调查清楚，不要轻易放过任何一条线索。

通过对拿回的笔记本、收据、工资清单和经销发票进行梳理，分类和重新登记，发现在2003-2006年间，健梅中心利用深圳某公司自动售套机销售安全套，采取帐外经营方式，累计销售安全套60多万只。安全套按照平均每只进价0.35元测算，平均每只实际获利为0.135元，健梅中心在四年内实现销售收入221511元，获利83009元。审计人员另外还发现了两类工资清单，一类是健梅中心吴站长等4人的工资清单有十多张，累计58496元，有4人的签字记录。另一类工资清单竟有13位职工的工资名单，一月一张，累计有36张，累计发放464300元，单位明明只有4位职工，怎么会有另外13位职工呢？疑问摆在了审计人员面前，审计人员果断决定，立即找出纳谈话，因为种种迹象表明出纳是知道相关情况的。

在谈话过程中，审计人员先进行政策攻心，晓之以理，此时出纳已很紧张，脸涨的通红，但她仍抱有侥幸心理，坚决否认。于是审计人员反复做工作，强调政策。出纳感到问题的严重性，心理防线开始崩溃，试探性的询问把钱退出来是否可以不受处理，审计人员随即把握好大势，劝导出纳陆某主动说出事实，争取宽大处理。在审计人员强大的心理攻势下，心慌意乱的出纳陆某再也不敢隐瞒，把真相和盘托出。原来药具站的计生用品是计划管理，统一采购调拨，免费发放的，于是“健梅中心”就利用药具站优廉的计生用品进货渠道，自行进货，再利用经办机构职能委托深圳某公司自动售套机销售安全套，赚取利润发放奖金福利。虽然健梅中心业务做的好，可是上级部门却未给予奖励，反而向其要钱发奖，于是站长吴某等人心里开始不平衡，在未经上级同意的情况下，4人私自将帐外经营的利润装进了自己的腰包。审计人员趁热打铁，询问工资清单中列支十多位职工工资是怎么回事？出纳承认这是虚假工资清单，目的是借用临时工名义每月列支1万多元工资，套出钱来给上级主管单位发放奖金，具体情况吴站长清楚。

随后审计人员找吴站长谈话，问有什么需要跟审计人员解释吗？吴站长知道已找出纳谈话，问题已暴露，再也抵赖不了，便眼泪汪汪地交代了全部情况。迫于上级要钱发奖金的压力，他们想到了虚列工资，做假账，套出资金发放奖金的方法。健梅中心经营的计生用品利润率比较高，效益比较好，可是却没有政策让发，而且上级部门也不管。他们觉得付出的辛劳得不到回报，于是铤而走险进行帐外经营，私分利润。最后审计人员要求吴某交出给上级部门的发放清单。她到办公室拿来一沓用大信封装的发放清单，说都在里边。同时表态会尽快把钱给退出来，争取宽大处理。经对发放清单审核，自2003-2007年一季度，共发放上级部门38人累计464300元。一起违法乱纪情况已经清楚，堡垒已被攻破。审计人员脸上露出了胜利的微笑。

水落石出受处理

通过深查细挖，内查外调，上下核对，该单位采取帐外经营安全套，隐瞒、截留并私分利润58496元，以及虚列临时工工资套取资金464300元，用于发放机关事业单位全体人员福利的违法乱纪问题真相终于浮出了水面。

审计部门据此向市纪检监察部门作了移交。药具站吴站长，因利用工作之便，隐瞒、截留和私分收入问题受到党内警告处分，违法所得全部退出；出纳调离管理岗位并退出违法所得；对主要责任人某计生管理部门原主任财经纪律执行不力进行批评教育，并由分管副市长对其诫勉谈话。同时采用虚列临时工工资的手法套取资金464300元，用于发放机关事业单位全体人员福利，全部退出。

至此，一个隐藏五年之久，下属单位虚列临时工工资，发放上级部门福利以及隐瞒、截留、私分收入的违规违纪问题终于得到严肃处理。

【来源：淮南市审计局】