汉坑村，地处江西省石城县观下乡边远山区，人口不足1000人。就是这么一个毫不显眼的山村，经群众举报，审计人员查出了该村储金会会计温月云、主任黄东北、职员李春连等4人非法集资713万元及侵占公款35万元的重大经济犯罪案。一时间此案的查处轰动了整个县城，成为该县新闻聚焦的中心，百姓聊天的话题。

危急时刻

汉坑农村救灾扶贫互助储金会，是1995年初经县民政部门同意而成立的农村民间互助救济会，其宗旨是“救灾扶贫”。从成立之初该会就以高息揽储、高利放贷的非法手段大肆集资放贷，加上内部管理混乱、监督失控，造成了亏损严重，无力兑付储户存款本息、侵犯储户合法利益的恶果。村民对此意见很大，情绪激昂，2000年多次到政府及有关部门反映情况，检举其工作人员有侵吞公款等重大违法问题，要求严肃查处，并及时归还储户存款本息。在处理这个问题时，县政府如稍有不慎，很可能导致村民集体上访，影响政府在群众中的形象。县政府于2000年5月责成有关部门联合对该会进行专案查处，但有关部门因受某些客观因素的制约，在对该会实施审查后未得出有效结论，而当时情势又非常紧急，县党政领导便把重任交给了审计局，要求尽快查明真相，给村民一个满意的交待。

审计会战

受命于危难之际，该县审计局立即抽调强将精兵，组成了由审计、公安、民政等部门参加的联合审计组。进驻该会后通过现场调查，发现案情复杂：一是内部管理混乱，该会工作人员既管账又收（付）钱又放贷，又充当业务主管，内部相互约束机制形同虚设；二是会计资料不全、内容失实。为此，他们连夜召开了案情分析会，及时梳理犯罪线索，确定破案思路，决定兵分两路：一路以审计人员为主，从清查财务收支入手；一路以公安人员为主，从外围调查取证等方面入手。

审查账目时，审计人员进一步发现：收到储户存款后，在A凭证上记入“储户存款”科目的贷方，在B凭证却计入借方，贷出资金的财务处理也是如此，说明账本反映的存、贷款情况严重不实。该储金会到底非法吸收了多少公众存款，又放出了多少贷款，还有多少储户存款未退还，又有多少贷款未收回，盈亏如何，从账上根本无法看清。找个别工作人员谈话，也无结果。查账线索就此断了。

难道真的到了山穷水尽的地步？难道就这样眼睁睁地看着不法分子逍遥法外而使群众利益受损？不能，越是遇到困境，越会激起审计干部不畏艰难、勇往直前的斗志。他们逐条梳理案件线索和疑点，一致认为只有重新建立分储户核算的存、贷款明细账，才有可能找到案件的突破口。如此一来，工作量骤然增大了几倍，但他们决心破釜沉舟，背水一战，不查个水落石出誓不罢休。

全面出击

按照会议研究的方案，专案组立即调整工作思路，以每2人为一组，各负责一年的存、贷款分户核算明细账的统计、汇总工作。他们克服了炎炎酷暑带来的种种困难，经过连续1个多月的日夜奋战，终于查清了出纳李步高等4人非法高息集资、高利放贷、严重扰乱国家金融秩序的犯罪事实。

在汇总储户存款过程中，他们还发现有30余户存款余额出现赤字25万元（即储户取款大于其存入款），是业务人员责任心不强、工作失误所致，还是其内部工作人员在捣鬼？对此，他们本着强烈的责任感，又重新核对单据凭证，证实汇总数据无误。是否有人为达到侵吞公款的目的而毁灭存单呢？审计人员将此情况及时反馈给公安机关，公安机关根据审计提供的线索，走村串户核对储户存、取款情况并取得重大突破，其调查取证结果与审计人员的怀疑不谋而合。

此时，案件已进入决战阶段。专案组决定与犯罪嫌疑人短兵相接、正面接触。刚开始，他们百般抵赖，后经办案人员政策攻心、动之以情、晓之以理，在铁的事实面前，他们终于坦白交待了一切。原来，汉坑互助储金会出纳李步高伙同会计温月云等4人置国家法律于不顾，严重背离该会“救灾扶贫”的根本宗旨，以分别高出银行同类同期存贷款利率数倍的手段非法吸收公众存款713万元，非法放贷341万元，造成59.3万元存款无力兑付和34.8万元贷款无法收回的恶果。他们还以销毁部分储户存单等方法，长期侵占储户存款25万元，并以发放劳务费为名私分公款10万元。

今年1月，石城县法院以非法吸收公众存款罪判处李步高有期徒刑3年，并处罚金5万元；温月云有期徒刑3年，缓刑4年，并处罚金5万元；黄东北有期徒刑3年，缓刑3年，并处罚金5万元。

【来源：国家审计署】