根据国家财务制度的规定，企业会计科目应设置“现金”科目核算现金收支和库存现金。
企业内部若使用备用金周转形式，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在“现金”科目核算。
企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照企业会计制度规定核算现金的各项收支业务。
查账人员检查时应注意以下方面：
出纳员是否有专人负责，出纳员是否兼管会计账登记。
现金日记账是否根据经会计编制，并经审核过的凭证登记入账。
现金日记账是否按序时逐笔登记。
库存现金是否每日清点，账实是否相符。
收入现金是否当日送存银行，库存现金是否遵守银行核定的限额。
现金是否在规定的范围内使用。
有否以白条抵充现金的现象。
是否有私设小金库的现象。
现金存放之处是否安全。
出纳办理收付款后，是否在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。
出纳员收取现金是否开出收款收据。
企业内部有关部门和人员办理业务的现金开支是否建立了备用金制度。
【来源：东方CFO会计论坛】
