一、往来账核对的标准：
1、自查账面，保证账面入账与实际发生一致；
2、双方账目发生明细的一致性；
3、双方余额相等；
4、存在差异时，差异原因明了，形成差异的事项合理。
二、核对方法：
1、自查发现问题时：应查找出原始凭据，核对调整账面。
2、查看双方账目余额并核对：
（1）查看上期账目核对时是否存在差异，本期是否已经调整；查看截止到某天的双方账目余额是否一致；
（2）如果上期无差异，本期末余额双方相等，本期的借方和贷方发生额双方均一致，说明截止到本期末双方账目无任何差异存在。
（3）如果上期无差异，本期末余额双方不相等，说明差异在本期，需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细，确定一下差异的大致方向，然后按差异金额找有无对应的发生金额，如果能顺利找到对应的发生金额，说明就是该发生金额的差异，然后跟对方核实差异的原因。如果不能顺利找到对应的发生金额，则需要根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对，找出差异原因。
（4）如果上期有差异，本期末余额相等，需找出本期的借方或者贷方发生额差异，该差异是否为上期末需调整事项，如果是，说明双方账目一致；如果不是，需找出差异明细，并在本期对账调节表中显示。所有差异需查明原因，并判断是否合理。
（5）如果上期有差异，本期末余额仍未相等，首先查看上期差异本期是否调整，如果已调整，并调整结果正确，说明差异在本期，按上述第（3）条查找本期差异原因。如果上期差异未调整，本期发生额借贷双方相等，说明差异原因仍在上期，需督促调整。如果上期差异未调整，本期借贷双方发生也不一致，说明差异在上期和本期都有，需将上期的差异情况直接在余额调节表上注明，并找出本期差异补填调节表，直至找出全部差异，调节表事项完整，调整结果双方一致。差异原因要跟踪处理，督促调整。
3、核对较长期账目时：
因特殊情况，可能需要核对较长期时间的账目，或者合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻，要求重新核对更长期间的账目时，可分以下情况进行核对。
（1）双方账目发生次数较多时：
可使用“期间倒推核对法”。就是，从最近的合作期间开始核对，逐月往前推。经过核对的每一期间，需保证借贷双方发生明细的一致性，不一致的列出差异明细，从最后一期间的余额往以前月份倒挤，直至找到截止到最近的所有差异。
（2）双方账目发生次数较少时：
可以把需要核对的账目期间视同一期，期初余额即为需要核对第一期的“期初余额”，期末余额即为需要核对最后一期的“期末余额”，借方和贷方的所有发生明细即为需核对期间的总发生明细，逐笔核对即可。
4、其他：
（1）核对入库或出库明细时：
因每个公司管理细节的不一致，造成商品名称在取名时存在细节差异，如：一款机型的名称是“诺基亚N1682”，A公司取名可能是“N1682”，B公司取名可能是“诺1682”等，也可能有更多的其他商品名称。发生次数较少时，名称不一致并不影响核对速度；但当发生次数较多时，名称不一致就无法运用电子表格强大的数据处理功能，会极大的影响核对速度，浪费工作时间。所以，在进行较多发生明细核对时，应首先统一商品名称，将双方的商品名称用电子表格的函数公式快速替换，名称统一后，再进行透视分析数量和金额，很容易就能找到差异的机型，然后再根据实际发生的明细查找出具体是哪天的数据存在差异，把差异的原因注明。
在双方的账目表里，把每个期间核对过的入库或出库明细相对应的金额涂上彩色，表示这些金额已核对过。
（2）核对账面显示的收款或付款时：
账面的收款和付款是根据银行账户的实际发生入账的，入账金额需与银行账户发生金额一致，入账时间可能存在短期差异，比如一两天，这种差异属正常现象。核对这些款项发生时，可以将同一期间的所有发生累计金额核对，如果核对不一致，一般采用从期末日期倒推开始逐笔核对，大部分差异能够在期末日期前后找到原因。
（3）核对账面显示的返利、补差、调价时：
如果双方账面记账都比较规范，所有的返利、补差、调价可通过相对应的机型调差范围进行核对，找出每款机型返利、补差、调价的入账差异。
如果某一方记账不规范，无法从账面清晰地看出每笔返利、补差、调价对应的机型的调差区间，就需要与对方沟通，查出每笔入账金额的附件，逐笔核对出入账差异。如果这样也没核对清楚，就把返利、补差、调价不清楚的金额合计，在调节表中注明累计差异。
（4）注明差异事项：
注明差异事项时，需了解差异事项的原因，应该是核对双方的哪一方调整，需要在调节表的左边或者右边分别注明，需注明“对方已入，我方未入，我方调整”或者“对方入错，我方显示***，对方调整”等，还需要注明每一调整项为“调增项”还是“调减项”，所有差异事项都清楚时，调整后的余额应该是一致的。
（5）常合作客户需经常核对账面：
为避免因长期账面不清楚可能给双方造成的损失，应经常核对双方账目，至少一个月一次，发生次数较多的，也可几天或一周或半个月一次，对每一次核对的差异事项跟踪处理，切不可只是为了核对，不查找差异原因，不督促调整。
每一次核对账目均需制作“账目余额调节表”，不但可以很清楚地反映截止到该期间或该日期的账面情况，还可以为下一次的账目核对留下清晰的证据，以方便以后的核对工作。
【来源：籍如琴】
