2008年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金l万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，其他税金7.20万元。按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。

要求：

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。     

(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

答：(1)该企业2008年度应纳税所得额

①收入总额=产品销售收入＋劳务收入＋租金收入=800＋40＋5=845（万元)

②准予扣除项目金额=产品销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋(营业外支出-滞纳金)＋除增值税外的其他税金＋其他准予扣除项目=430＋80＋20＋10＋(3-1)＋7.20＋23 =572.20(万元)

③该企业2008年度应纳税所得额

=收入总额-准予扣除项目金额=845-572.20=272.80(万元)

 (2)该企业2006年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率=272.80×25％=68.2(万元)。