一、增值税节税筹划的目的
直接减少增值税税收负担
从纳税人方面看，增值税节税筹划可以节减纳税人部分税收，有利于纳税人的财务利益最大化。因此，纳税人的增值税节税筹划，一方面可以减少缴纳的税收，另一方面可以不多缴纳税收，都减少了税收负担。
更快、更好地贯彻国家政策
从国家方面看，增值税节税筹划人为了帮助纳税人节减更多税收，总随时随地、密切地注意着国家能减少纳税人税收的最新政策，一旦国家有此类新政策出台，节税筹划人就会从追求纳税人的最大财务利益出发，马上采取相应行动，而这些行为正是国家政策所鼓励的，所希望的行为。这样，在客观上起到了更快、更好地贯彻国家政策的作用。
优化资源配置
在市场经济条件下，利润的多少决定了资本的流动方向，资本总是流向利润最大的地区、行业、部门和企业，资本的流动还代表了人力和物力的流动，实际上代表着资源的重新配置。因此，增值税节税筹划是顺应国家经济调控政策的企业节税行为，不但有利于纳税人利润最大化，而且有利于资源的合理配置。
二、增值税节税筹划的原则
1、严格遵守增值税税法。如前所述，增值税节税筹划是合法的、国家所鼓励的，那么其前提必须是遵守各法要求，在税法允许范围内进行调整。
2、充分利用减免政策。并不是每个企业都可以通过纳税人类别选择或是内部结构调整达到节税目的，属于这种情况的企业毕竟属于少数情况，大多数企业主要是通过充分利用国家给企业的优惠政策达到节税目的。
3、制定节税筹划时，要考虑到筹划本身的成本。综合考虑纳税人的总体利益，使眼前利益与长远利、局部利益与整体利益兼顾。
4、纳税人进行节税筹划时，必须随时注意相关政策的变化，及时做出调整、变化，以充分发挥其时效性特点。
三、增值税节税筹划的必要性与可能性
虽然增值税具有鲜明的流转税性质，但其作为一种价外税所独具的税负转嫁特点，使得人们在宣传上都过分地强调了它的公平性和最终消费者负担的功能，而忽略了增值税税负的不可转嫁一面和欠公平性一面。对增值税的这一方面进行研究，能够启发人们正确地认识增值税节税筹划的必要性与可能性，依据正确的原则并采取适当的方法进行节税筹划。
1、增值税税负的转嫁性仅仅是实行价外税而形成的表面现象，实际上，客观存在着一部分不可转嫁的税负，这部分税负要由纳税人自已承担。因为增值税负担能够完全转嫁给最终消费者的必要条件，是市场上供给弹性无限大而需求弹性无限小，这时候无论企业生产多少产品，都能像“皇帝的女儿不愁嫁”，被销售一空；但当需求弹性无限大则供给完全无弹性的时候，增值税税负则会全部留给生产（供应）者承担。诚然，这两种绝对的情况通常是不存在的，纳税人一般所处的环境是在上述两个极端之间，即供给与需求双方均具有一定的弹性。这样，供求双方都要负担一定的增值税税负，负担程度的大小就要视供给弹性与需求弹性孰大孰小而定。也就是说，销得出的存货，税负能够实现转嫁；销不出的存货，税负只能由纳税人自担。不仅如此，由于当前实行的是生产型增值税，企业的长期资本性投资不得做进项税额抵扣，因此，因定资产的价值中包含已纳增值税额的，并且在以后的折旧中也不允许抵扣。这就使企业的费用增大，税上课税，利润降低，负担加重。
2、即便企业购入的存货日后来直接销售或投放生产形成产品再销售都能够销售出动也因为从购入时先垫付税款到销售时收加垫付的税款需要一段时间，从而，企业还是损失了一定数量的货币时间价值。又由于多数企业都因流动资金不足而通过举借债务购货举债的利息支出进一步增加了企业财务费用。况且我国实行的增值税税率并不是单一税率，如果购入存货适用较低税率，而销售存货适用较高税率，即销项税额比进项税的税率高，则企业的税款负担便更加突出。
3、税法还规定企业存货转作非生产耗费，如用于建造固定资产等，要视同销售，计算销项税额；企业存货发生损失等，要作进项税额转出。这些税款均被记入当期或以后各期的成本和费用，对企业利润产生直接影响。
4、尽宇航局各国为了支持本国企业的产品出口，都对增值税做出了出口退税的规定，但是退税率一般都低于征税率，两者之差便是纳税企业实际负担的增值税率。不能完全退还的税额，就成为影响企业损益的一项因素。
5、小规模纳税人用简易办法计征增值税时，因为进项税额包含在存货成本之中，不许抵扣，按营业额直接计算的税款纳税，在征收率超过按一般纳税人计算的税负水平时，便构成重负。
所以，增值税在我国乃至国际上，都已经成为与纳税人的企业利益相关两大主体税种之一。当前，虽然税法规定的权得和义务对于征纳双方都相等的，但由于税法信息的不对称性和执法、司法上的倾向性，在相当的时间内，我国大多数纳税人党政军不具备节税筹划的技术或能力，而是以偷逃税款的手段减轻税负。这恰恰说明研究节税筹划、用法律武器维护自身利益的必要性。
经过十多年增值税试点和整六年的扩大增值税范围的实践，我国增值税法规已经比较完善并趋于稳定，放大会计人员对增值税法规的学习与掌握水平已经有所提高，法律意识不断增强，加上近年来治理整顿使司法、执法人员的行为逐渐规范。各项法律日益健全，增值税节税筹划的可能已经开始成为现实。
四、增值税节税筹划的意义
1、有助于抑制偷税漏税行为。
增值税是我国第一大税，又是环节税，这就意味着，如果一个环节出现了纳税漏洞，最终将给国家财政收入带来巨大损失。可人们减少税负的动机是额外负的动机是客观存在的，通过偷漏税等违法手段减少上缴额的方式是我们竭力反对的。增值税节税筹划的理论与实践都是建立在合法的基础之上的，显然，提倡对增值税进行筹划音质发地抑制了偷漏税行为，加强了企业法律意识，促进了法律建设。
2、不会减少国家税收总量，甚至还会增加国家税收总量。
增值税节税筹划的结果是帮助企业合法合理地节约了支出，降低了成本，直接降低产品最终价格，提高了企业经济效益和社会效益。因此，企业虽然上缴额减少了，但随着企业收入和利润等税基的扩大，实际上对国家今后税收不仅不会减少，反而会有所增值。
3、有助于优化产业结构与投资方向。
增值税节税筹划归根到底是利用税基和税率的差别，达到减轻税收负担的目的。而这些差别是依据税法存在的，即是国家利用杠杆来指导纳税人的经济行为，达到国民经济结构和生产布局的合理。例如，增值税中对农业的优惠政策，以及进出口的优惠政策等等。
4、有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。
资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素，而对增值税在内的各个税种和筹划，正是为了实现三要素的最佳效果。节税筹划理论和实践的发展程度，实际上是衡量企业经营管理水平和会计管理水平的重要指标。
【来源：中税网】
