1.外埠存款
外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时,须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项,按汇款单位开设采购专户。采购专户存款只付不收,款项付完后结束账户。
企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时:
借：其他货币资金──外埠存款
贷：银行存款
收到采购员交来的购货发票,按购货金额和支付的增值税款。
借：物资采购
应交税金──应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金──外埠存款
采购员完成了采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金──外埠存款”科目。
借：银行存款
贷：其他货币资金──外埠存款
2.银行汇票存款
企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行,取得银行汇票时,应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。
借：其他货币资金──银行汇票存款
贷：银行存款
企业使用银行汇票后,应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。
借：物资采购
应交税金──应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金──银行汇票存款
银行汇票使用完毕,应转销
借：银行存款
贷：其他货币资金──银行汇票存款
如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。则企业收款时
借：银行存款
贷：其他货币资金──银行汇票存款
3.银行本票存款
企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行,取得银行本票时,应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。
借：其他货币资金──银行本票存款
贷：银行存款
企业使用银行本票后,应根据发票帐单位等有关凭证进行帐务处理。
借：物资采购
应交税金──应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金──银行本票存款
如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时,应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录
借：银行存款
贷：其他货币资金──银行本票存款
4.信用证存款
信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
企业向银行申请开出信用证,用于支付境外供货单位的购货款项。根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单。编制会计分录
借：其他货币资金──信用证存款
贷：银行存款
企业在收到境外供货单位信用证结算凭证及所附发票账单,并经核对无误后进行账务处理
借：物资采购
应交税金──应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金──信用证存款
企业收到未用完的信用证存款余额时
借：银行存款
贷：其他货币资金──使用证存款
5.信用卡存款
企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项
企业申领信用卡,按规定填制申请表。并按银行要求交存备用金。银行开立信用卡存款账户。发给信用卡.企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单,编制分录:
借：其他货币资金──信用卡存款
贷:：银行存款
企业在收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单,经核对无误后。应进行帐务处理。
借：管理费用(相关费用科目)
贷：其他货币资金──信用卡存款
6.在途货币资金
指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、介款项业务中,到月终时尚未到达的汇入款项。
企业根据所属单位汇出款项的通知。编制会计分录
借：其他货币资金──在途资金
贷：其他应收款(或有关科目)
收到汇款时,根据银行通知编制分录:
借：银行存款
贷：其他货币资金──在途资金
【来源：会计E网】
