在国家鼓励自主创业的号召下，现在越来越多的小型企业诞生了，但相关创业者对税法知识的匮乏，已经成为实际工作中不能忽视的问题，我的客户中不乏有之，如果想扩大经营，就必须要了解简单的税法，做到对自已所创办的公司税收情况，心中最少也要略之一二，这就要清楚你所经营的业务需要向国家上缴哪些税及其税率情况，希望我在这里所整理的这篇《税法小常识》，能够对大家有帮助。
一、企业主要的经营形式一般有：工业企业、商品流通企业、服务业。
其中：
1.工业企业和商业企业会涉及到增值税和消费税（消费税只有特定行业交，一般不会涉及）及城建税、教育费附加、河道费和企业所得税
2.服务业涉及到营业税及城建税、教育费附加、河道费和企业所得税
二、各种税的含义及税率简单介绍如下：
1. 增值税、营业税、消费税在税法中统称为流转税类：是指以商品或应税劳务流转额为征税对象的税收体系。
1.1 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。实际上，它是运用税款抵扣的原则，使流转额中已含的那部分税款或者说以前阶段已缴纳的那部分税款，在本阶段（环节）不再缴税，而仅就未缴过税的那部分流转额缴税。因为这部分未缴过税的流转额相当于纳税人在本阶段（环节）新创造的价值，所以，就称这种对增值额计征的税为增值税。
1.1.1 增值税的纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
a.纳税人得到税务局的批准可以成为增值税一般纳税人，可按上述概念中的讲到的抵扣原则进行税款的抵扣，可以使用增值税专用发票，专用发票既是增值税纳税人的纳税依据，又是纳税人据以扣税的凭证。
a.1 纳税人一经认定为增值税一般纳税人，以后不得再转为小规模纳税人。
b.小规模纳税人，如果不满足一般纳税人的要求，税务机关会在税种认定时直接将企业认定为小规模纳税人。
c.小规模纳税人的认定：
按照现行税法规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：
c.1从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的。
C.2其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。
d.被认定为小规模纳税人的企业，不得向税务局申请领购增值税专用发票。只能领用并向客户开具增值税普通发票，而客户需要增值税专用发票的情况，可以向税务局申请，由税务局代为开具专用发票。
e.小规模纳税人不得抵扣进货或上一阶段的税额，其税额直接计入进货成本。
f.小规模纳税人如果年度销售额超过小规模纳税人的标准，应该在当年申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，如果不向税务机关申请，下一年度税务机关会自行认定为增值税一般纳税人，按照17%的税率计算税额，不得抵扣进货过程中产生的税额。所以，这是相当严重的事情。
1.1.2 税率
a.一般纳税人的税率为17%，是以货物在本环节销售的增值额为计税依据
b.小规模纳税人的税率为3%，是以货物的实际销售额为计税依据。
c.符合一般纳税人标准，而未申请成为一般纳税人的小规模纳税人税率17%，是以货物的实际销售额为计税依据，并不得抵扣上一进货环节的税金。
d.小规模纳税人由税务局代开的增值税专用发票，其取得专用发票的客户，只能按照3%的税额抵扣税金。
1.1.3 取得的哪些专用发票可以用来抵扣税金（税法上称之为进项税额）
a..与生产经营有关联的从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
b.运输费用，是指运输单位开具的运费结算单据上注明的运输费用、建设基金，只有国有铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。
c.2009年1月1日起，为生产经营购置的固定资产可以抵扣税金，但摩托车、汽车、游艇例外。
d.与生产经营无关或个人生活有关的用品支出取得的专用发票不得抵扣税金。
1.1.4 增值税发票的抵扣联必须在发票开具之日起180天内认证，过期不得抵扣。
1.2 消费税，简单地说，就是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。我们购买者是纳税人，由零售商在零售环节代扣代缴了税款，所以不要觉得如小汽车啦、金银首饰啦、汽油啦、化妆品啦这类奢侈品价格高，因为你在购买的同时还支付了消费税，如化妆品的消费税就高达30%，都是你自己承担的哦。关于这个税我就不多说了。
1.3 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。营业税应该算是中国的一个特色，其他国家都没有营业税这个税种，估计我们也会在与国际化接轨的同时，在某个阶段，取消掉营业税，而并入增值税征收。
1.3.1一般以营业额全额为计税依据。
1.3.2我国的营业税税率由3%--20%不同，具体看属于哪个行业，如交通运输业、建筑安装业、文化体育业，税率为3%；如娱乐业最高税率20%
1.4伴随流转税同时征收的附加税的税率为（只针对上海地区）城建税税率5%、教育费附加税率3%、河道费税率1%
2. 企业所得税、个人所得税统称为所得税类：是以所得额和收益额为征税对象的税种类别。
2.1 我国税法规定，企业所得税的税率的基本税率为25%，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，小型微利企业的条件如下：
2.1.1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
2.1.2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2.1.3核定征收，也是我国特色，按照税务局核定的应税所得率计算企业所得税。
2.1.4如果公司当年亏损，企业所得税为零，该年的亏损可以在以后五个纳税年度内用企业所得税前利润弥补。
2.1.5核定征收企业，不享受任何企业所得税的优惠。
2.2 个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税。
中国人个人收入在2000元以下（含2000元），免交个税
外国人收入在4800元以下（含4800元），免交个税。
【来源：财刀网学员】
