“生意场上的人，缴税是免不了的，一些人曾为少缴点税而不惜铤而走险地去偷税逃税，但却并不知道合理的纳税筹划不但可以让自己避免交冤枉钱，还可以合理地减轻税收负担。因此，建议企业在处理税收上的事情时，请税收中介机构把把关或筹划筹划，结果会好很多。”前不久，广东省一家税务师事务所的老总这样提醒纳税人。

闲置的税收优惠政策

这位老总举例说，前一段时间，为了支持环保，鼓励节能，国家出台了对资源综合利用企业实行税收优惠的政策。在此次出台的税收优惠政策中，国家规定，对利用城市生活垃圾发电的企业，生产再生混凝土的企业和在水泥中掺有30%废渣的生产企业，实行增值税即征即返的优惠政策。也就是说，不再对这类企业收取17%的增值税。另外，还规定对利用风力等资源发电和部分新型墙体材料生产企业实行增值税减半征收的优惠。

“据我了解，广州市有符合享受新优惠政策条件的企业100多家，但在这项税收优惠政策出台长达几个月的时间里，只有20家企业办理了资源综合利用企业的资格认定手续，享受到了新的优惠政策，而绝大多数的企业并没有去办理申请资格认定手续，还在照旧缴纳高达17%和8%的有关税收。”这位老总说。

据了解，在广州，闲置的税收优惠政策并非这一项，还有一些税收优惠政策在出台后也遇到了类似的情况，企业特别是一些中小企业不重视税收政策变化是其主要原因。当然，对于这些企业来说，纳税筹划就更加谈不上了。

广东省统计局有关部门曾对广东税收情况进行过一次专项调查，从调查的98户企业的反映来看，有近30%的企业认为他们的负责人和财务人员对现行税制和企业的税赋及纳税规程只是大体知道。在这种情况下，一些建安企业不知道在工地加工钢筋不征增值税，但如果在工地旁设立即使是非独立核算的、产品全部用于本企业的钢筋加工场所就要征增值税，就不足为奇了。

新兴的纳税筹划

据一位税收筹划专家透露，在国外，纳税筹划早已是企业经营整体策划中不可或缺的最重要策划之一。在发达国家，一家企业在设立之前或投资之前，都会进行税务评估和纳税筹划。目前，越来越多的国内企业也已开始重视纳税筹划，纳税筹划作为一个新名词已经逐渐进入一些企业家的视野。

笔者曾在一家税务师事务所听到一个“笑话”：一家新型建材企业的老总在选择纳税人身份时，见许多企业都在力争成为一般纳税人，就随大流选择了一般纳税人。由于一般纳税人的税率为17%，而该企业因为产品附加值高，抵扣税额小，致使企业税负高达11.6%。这位老总也不知道，他的企业产品是直接销售给建筑单位的，根本不需要开具增值税专用发票。如果能在企业设立时及时了解一般纳税人与小规模纳税人的区别，他就会选择税率为6%的小规模纳税人。纳税身份的筹划也正是纳税筹划的内容之一。

有人曾说，纳税筹划将会成为企业管理中一个重要项目。广州一些纳税筹划事务所生意之兴隆，也正印证着这一说法。纳税筹划也有人称税收筹划，是指纳税人减轻税收负担、提高经济效益的一种方法。主要是指在顺应税法立法意图、不违背立法精神的前提下，纳税人根据国家税收法律、法规和规章的规定和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延缓纳税义务的一种正常行为。税收筹划同偷税有着本质的区别。

找中介筹划，投入小收益大

不久前，某企业准备设立一家汽车交易市场，主要业务是长期租赁展厅。按税收政策，除了要按租赁费缴纳5%的营业税外，出租房产还要缴纳12%的房产税。该汽车交易市场每年租赁费收入预计500多万元，如按规定纳税，应缴营业税25万元，房产方面的税收60万元，纳税合计85万元。

于是，该企业找到一家税务师事务所帮助筹划一下。税务师根据税收中对物业管理只征收5%的营业税的规定，协助该企业办理了物业管理执照，然后让企业将租赁费分为每年收取租赁费200万元、物业管理费300万元，并在账上分别核算，分别计算纳税。结果该企业只缴营业税25万元、房产方面的税收24万元，合计纳税只需49万元。

一位税收筹划专家认为，税务师事务所是专门从事税务代理、税收筹划的机构，机构中的注册税务师拥有国家承认的执业资格，他们对税收政策有很深入的了解，对税法的立法精神有准确的理解。因此，税务师能为企业量身制订合理的税收安排，让企业达到在不违法的前提下实现节税的目的。他相信，随着我国市场经济的逐步发展，税收筹划的市场需求会越来越大，对企业来说，请中介机构为企业的税务处理把脉，绝对是一件很值的事情。

【来源：中国税务教育网】