第二章增值税防伪税控开票子系统

第一节  增值税防伪税控系统知识简介

一   增值税防伪税控系统制度

增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，及时发现和查处增值税偷骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。该系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门，组织力量，联合攻关，集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。该系统采用复合式加密认证算法，采用理论上不可破译的一机一密，一次一密的密码体制，具有很强的保密性和安全性。税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证，不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。

防伪税控系统由四个子系统构成：税务发行子系统、企业发行子系统、防伪开票子系统和认证报税子系统。税务发行子系统的主要功能是对下级税务发行子系统、下级企业发行子系统及下级认证报税子系统进行发行；企业发行子系统的功能是对企业开票子系统进行初始发行和向企业发售专用发票；认证报税子系统的主要功能是接收企业的抄税数据并对发票的真伪进行辨别，以上三个子系统是分别用于各级税务机关。防伪开票子系统则是专门用于企业开具专用发票，防伪税控开票子系统必须通过其主管防伪税控税务机关对其所持有的“税控IC卡和金税卡”进行发行后才能使用。

从防伪税控系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统，通过增值税计算机稽核系统，对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对，及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题，能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。

二   增值税防伪税控系统概述

防伪税控系统集计算机、微电子、光电技术以及数据加密等技术为一体，取消了手工开票的方法，使用防伪税控开票子系统电脑开具增值税专用发票。整个系统以增值税专用发票为核心，为从发售发票时的源头控制、发票填开时的防伪与计税、发票抵扣时的识伪、增值税专用发票的抄报税等各个环节提供了强有力的监控手段，从而达到对增值税专用发票防伪和税控的双重功效。

1、票源控制

企业使用防伪税控开票子系统开具增值税专用发票前，首先持税控IC卡到税务部门购买发票，购买纸制发票的同时，税务部门将购票的电子信息写入企业的税控IC卡上，每张增值税专用发票上的发票代码和号码是惟一的，企业在开票子系统中读入新发票后，就可以开具发票了。开票子系统在开具发票时自动从首张流水号开始顺序使用，直至用完，若无新购发票，系统将自动关闭，不能继续开票。在此，一方面通过购买发票时对实物发票与发票电子信息一致性的控制，使企业难以使用假发票进行开票，进一步增强系统的安全性；另一方面由于税务部门对企业发票的领、用、存情况有详细记录，从而达到了控制票源的目的。

2、防伪原理

在开票过程中，利用开票子系统提供的加密功能，将发票上的主要内容经过加密形成防伪电子密文打印在发票上，四联或七联发票一次同时打印完成。由于任何发票的信息不可能完全相同，也就是说每张发票都是惟一的，因此系统采用了国际上先进的加密算法和密码机制，确保每台开票机开具的每张增值税专用发票的密码都是惟一的，并且与每张发票上的各项参数相对应。

3、识伪原理

识伪的原理就是税务机关利用高速扫描仪将发票上的密文和明文图像自动录入计算机，采用字符识别技术将图像转换成数字信息，然后对发票上的密文进行解密还原，并与发票明文进行比对，由于防伪增值税专用发票是一票一密，因而比对结果一致则为真票，否则为假票。

4、税源控制

为了达到防伪税控系统对增值税专用发票税额监控的目的，每次打印发票时，开票子系统都将发票的交易金额、税额、流水号以及发票使用情况记录在税控设备的“黑匣子”中。黑匣子类似于飞机上的黑匣子，其中的数据一旦写入，只能读取，不能修改。每月报税期时，企业必须利用税控IC卡抄取黑匣子中的报税数据，并按时到税务机关进行报税，否则开票系统会自动锁死，不能进行开票等业务操作。

三   增值税防伪税控开票系统工作流程

 

 

1、企业持IC卡到税务机关购买发票；

2、将IC卡中的购票信息读入开票金税卡；

3、在开票系统中填开打印发票；

4、在开票系统中抄税后，持IC卡及报税资料到税务机关进行IC卡报税。

四   增值税防伪税控开票系统组成

增值税防伪税控开票子系统由专用设备（税控IC卡、读卡器、金税卡）、通用设备（计算机、打印机）及开票软件组成。防伪税控开票子系统必须通过其主管防伪税控税务机关对其所持有的“税控IC卡和金税卡”进行发行后才能使用。

1  专用设备

税控IC卡：税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质，进入防伪税控系统的“钥匙”，税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：

（1）、企业购买发票的凭证之一，传递企业所购发票的发票号码和张数；

（2）、抄取企业纳税信息；

（3）、进入防伪税控开票子系统的钥匙。

金税卡：金税卡是插入计算机内的一块智能卡，是增值税专用发票防伪系统的核心。其主要功能是加密解密功能部件能将发票上的七个重要数据(发票代码＼发票号码＼开票日期＼购货方税号＼金额＼税额＼销货方税号）加密生成108位的电子密文（如企业采用非新型金税卡则将上述数据生成84位电子密文）。同时，金税卡上集成税控黑匣子，税控黑匣子中含有大容量的存贮器，企业开具的发票数据被逐票存储于存贮器中，存储后的数据只能查看不能修改。

读卡器：用于读写税控IC卡中的信息，连接在金税卡上。

2  通用设备

通用设备（计算机、针式打印机）一般纳税人企业可自行选择购买渠道，但应与金税卡兼容。计算机用于安装和运行一机多票开票软件。针式打印机用于打印多联次发票和各种报表。

3  开票软件：防伪开票税控子系统（即本实训软件）

五   增值税防伪税控实训开票系统主要功能

1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；

2、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；

3、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，缩短开票时间；

4、可开具发票清单及销售折扣；

5、发票作废功能；

6、模拟修改金税卡时间并完成抄报税功能。

第二节  增值税防伪开票系统应用

一  系统登录资格获取

从老师处领取根据学生学号及学生姓名已成功发行的税控IC卡及读卡器。IC卡中已经成功读入分配给学生的销货单位基本信息、开票的最高限额十万元（价税合计限额不超117000.00）。

二   系统登录

登录实训系统是您在财刀网学习防伪开票实训的前提。为了保证系统数据的安全性，防止他人进行破坏性或违法操作，本实训系统建立了操作员管理体系和系统登录机制。已将合法操作人员的操作权限级别与身份录入到本系统操作员管理数据库中，且每个操作员都设有自己的登录口令。保证插入IC卡的读卡器连接到电脑，只有身份合法且口令正确时才可以登录本系统。

第一步：登录“财刀网”点击进入“增值税防伪税控开票子系统”界面，“学校编码”、“用户名”本实训软件会跟据已经发行成功的IC卡自动读出，如图所示：

                                                                           图2-2-1系统登录对话框

第二步：用户输入正确密码及提示的验证码后，点击“登录系统”按钮，进入到“增值税防伪税控开票子系统发票管理”主界面。

                                                           图2-2-2增值税防伪税控开票子系统发票管理界面

三   发票管理

发票管理是开票子系统的核心，由发票读入、发票退回、专用发票填开、发票查询、发票作废等功能组成，用于管理增值税发票的领用信息、开具和打印密文发票、作废发票、开具红字发票及折扣发票。

（一）发票读入

防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。主管税务机关核对企业出示的相关资料与税控IC卡记录内容，确认无误后，按照专用发票发售管理规定，通过企业发票发售子系统发售专用发票，并将专用发票的起始号码及发售时间登录在税控IC卡内。

国税发[1999]221号关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知

发票读入是开具发票的前提，主要功能是用于将企业新购买存放于IC卡中的发票电子信息读入到开票系统金税卡中。学生从老师模拟的局端领购发票后，应及时将发票电子信息从IC卡中读入到开票系统中。

发票读入步骤：

第一步：将已成功读入发票电子信息的IC卡插入读卡器连接到电脑，点击“发票管理/发票读入”选项。（如图2-3-1-1）

                                                                         图2-3-1-1发票读入主界面

第二步：系统弹出“您确认要从IC卡读入发票？”提示信息框。（如图2-3-1-2）

                                                                          图2-3-1-2发票读入确认界面

第三步：点击“确定”后出现提示“读入成功”页面。再次点击“确定”后回到发票管理主界面。（如图2-3-1-3）

                                                                      图2-3-1-3发票读入成功界面

注：

1、企业在实际经营活动中从税局端发售的电子发票种类包括增值税专用发票和增值税普通发票两种，相应的纸质发票也是两种，使用时需注意区分，两种发票的填开方法相同，本实训教材主要以增值税专用发票领购与使用为例介绍增值税发票的开具。

2、在领购发票时，一张税控IC卡中可存放多卷多种类发票。企业购买某一类发票时的一个连续号码段称之为一卷，税控IC卡上最多可存放5卷发票。

3、系统会将IC卡中购买的发票一次性读入金税卡。在发票读入成功的提示框中（如图2-3-1-3）会显示出读入的各卷发票的基本信息，包括发票类别、领购日期、发票起始编号、读入发票张数。

4、读入的发票在金税卡中根据读入顺序给出一个卷号。

5、如下情况将不能成功读入发票：

（1）、未插入税控IC卡或插入的不是本机税控IC卡。

（2）、税控IC卡中无领购或分配的发票，或发票流水号已读走。

（3）、金税卡已到锁死期，不能读入发票。

（二）发票退回

发票退回功能是将企业金税卡中的发票卷电子信息退回到税控IC卡中。

一般情况下，企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的发票退回：

1、所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符；

2、需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作；

3、当地税务部门要求将剩余发票退回。

发票退回步骤：

第一步：点击“发票管理/发票退回”选项。（如图2-3-2-1）

                                                                              图2-3-2-1发票读入主界面

第二步：系统弹出“选择发票卷”窗口，选择所要退回的发票卷。（如图2-3-2-2）

                                                                               图2-3-2-2选择发票卷窗口

第三步：点击“选择”按钮，系统弹出让用户确认是否确实退回此卷发票。（如图2-3-2-3）

                                                                            图2-3-2-3发票退回确认页面

第四步：点击“确定”按钮后，系统弹出欲退回的发票卷信息，让用户再次确认是否确实退回此卷发票。（如图2-3-2-4）

                                                                         图2-3-2-4发票退回再次确认页面

第五步：点击“确认”按钮后，发票退回成功。（如图2-3-2-5）

                                                                                  图2-3-2-5发票退回成功

退回发票时，系统能将金税卡中的多卷多种类发票退回到税控IC卡中，但最多不能超过5卷。在税控IC卡上存储的多卷退回发票可以一次性退回到税局端。

注：

1、在实际工作中，从征期起始日开始，至读入征期报税成功标志这段特殊期间，系统不允许分配和退回发票，但可以读入发票，若执行退票或分配发票操作，系统会提示“会计日到，禁止分配和退回发票卷”。本实训软件针对特殊期间未加限制。

2、以下情况退回发票将失败：

a、金税卡中无剩余发票

b、未在读卡器中插入本机税控IC卡

c、税控IC卡中已有5卷尚未读走的退票信息

d、因过期未抄税使金税卡锁死，不能执行退回发票操作

e、征期起始日开始，至读入征期报税成功标志期间，不能执行退回发票操作。

3、发票卷显示各发票卷有关信息，只供浏览、选择，无法编辑数据。

（三）正常发票开具

主要功能：企业用来填开和打印各种发票，可以填开的发票种类包括增值税专用发票和增值税普通发票，发票填开功能是整个开票子系统的核心功能。增值税专用发票与增值税普通发票开具方法相同，本实训软件以增值税专用发票为例介绍防伪税控系统增值税发票的填开方法。

注：

开具发票时，开票人员应仔细核对确认窗口中的发票号码、发票种类与装入打印机中的发票号码、发票种类是否一致。防止电子发票号与纸制发票号不一致造成增值税专用发票的作废。

操作步骤：

第一步：点击“发票管理/专用发票填开”选项，系统弹出“发票号码确认”提示框，如2-3-3-1所示。

                                                                                  图2-3-3-1发票号码确认窗口

说  明：

1、在填开各种发票时，系统自动根据所要开具的发票按顺序弹出同种类待开具发票号码确认窗口。

2、当系统具有多卷同种类发票时，默认按卷号顺序调用发票。即当前一卷发票开具完后，系统自动调出下一卷同种类发票进行填开。

第二步：点击图2-3-3-1发票填开号码确认窗口的“确定”按钮，系统弹出“专用发票填开”窗口，如图2-3-3-2所示，该窗口的格式与实际票面格式基本相同。

                                                                           图2-3-3-2发票填开窗口

注：

发票填开界面由如下内容组成：（如图2-3-3-2所示）

1、购货方（客户）信息区域：用于填写购货方有关信息。（购货方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）

2、商品信息区域：用于填写所售商品详细信息以及清单和折扣等。

3、密码区：由发票代码、发票号码、开票日期、销货方纳税人识别号和购货方纳税人识别号、金额、税额数据组成，开票时经过加密产生密文区的108位密文（非新型金税卡升成84位密文），发票认证时通过扫描解密还原。

4、销货方（本单位）信息、发票号码、开票日期信息皆由系统生成，无需用户填写。

5、备注：可由开票方根据实际情况填写例如收款方式、订单编号等信息。

6、发票填开日期，开具发票的当日。

7、发票编码由发票代码和发票号码两部分组成。

发票编码规则：

发票代码：增值税专用发票10位代码，规则是第1-4位代表各地市，第5-6两位代表制版年度，第7位代表批次（分别用1、2、3、4……表示），第8位代表版本的语言文字，（分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏汉文、维汉文）。第9位代表几联发票（分别用4、7表示四联、七联），第10位代表发票的金额版本号（分别用1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，用“0”表示电脑发票）。

发票号码：发票号码为8位，主管税务机关给每个企业分配一段号码的方式进行编制的。

第三步：填写购方信息方法如下：

1、客户编码库中选择取数据：首次填开专用发票时须录入购货方信息，开具发票成功后相应的购货方信息会保存在购货方信息库中，企业再次开具发票时可通过点击“名称”右侧“”按钮，弹出“客户编码选择”窗口，如图2-3-3-3所示，选取所要开具发票的客户信息双击，则本条客户信息便写入发票界面的购方信息栏。

                                                                       图2-3-3-3客户编码选择窗口

注：

本实训系统中的客户信息财刀网已提前设置完毕，学生在实训过程中可彼此提供各自己的销货方信息给对方，作为对方开具增值税专用发票的购货单位信息填列内容，学生在实训过程中可如此更换不同的购货方信息，模拟企业在开票过程中开具发票时对购货信息获取的实践。

在企业实际开具发票过程中，若纳税人填开发票时的客户信息不在客户编码库中，则纳税人可以在客户信息的各文本框中直接输入相应信息，“名称”项最大长度为50个汉字，考虑到打印空间有限，最好不要超过33个汉字；“税号”可以为15位、17位、18位和20位的数字或字母，也可以为空；“地址电话”与“银行账号”均可打印50个汉字。

第四步：填写商品信息

1、点击编辑框右侧的“”按钮，新增商品行（相应的“”按钮功能是减少商品行）。如下图所示

                                                                    图2-3-3-4填加商品行

2、点击“商品名称”编辑框右侧的“”按钮（图2-3-3-5所示），弹出“商品选择”窗口（图2-3-3-6所示），用户可从中选取所要填开的商品信息，然后双击选中则商品名称、规格型号、计量单位、单价和税率等信息自动写入发票界面的商品信息行。除商品名称、税率及税额不可更改外其它的商品信息可根据开具发票时实际销售的单价、规格型号、计量单位单价进行修改。

                                                                      图2-3-3-5填加商品名称

                                                                            图2-3-3-6选择商品信息

说   明：

（1）若实际销售的单价与商品库中保存的商品单价一致，则商品行中的“数量”和“金额”两项之一须由用户填写，若只填写一项，则另一项通过与“单价”的计算自动得出；若两项都填写，则“单价”项将通过这两项的计算而自动得出。“税额”项则由系统自动算出，无法修改。

（2）单价逻辑关系：

不含税金额=含税金额÷（1+税率）

税额=含税金额÷（1+税率）*税率

计数精确度：票面打印的金额、税额按四舍五入的原则保留小数点后2位。

（3）使用工具条中的数据编辑键增加“”或删除“”商品行，本实训系统如此操作最多可增加6个商品行且6个商品行价税合计金额不得超过开票限额，如开具的商品行多于6种商品时则需开具清单。

在企业日常实际开具发票过程中，一张发票可开具的商品行最多为8个商品行，如开具发票明细多于8个商品行时则需开具清单，开票金额根据税控系统发行时载入到金税卡和IC卡的限额为准，如开票限额变更则以变更后的信息为准。

注：

本实训软件的商品信息已经提前设置完毕，学员在实训过程中只需要选择即可，企业实际日常开具发票过程中，若纳税人填开发票时的商品信息不在商品编码库中，则纳税人可以在商品编码中录入，填开发票时，“商品信息”只能从该商品编码库中选取。

第五步：销货方信息

销方信息中企业名称、纳税人登记号和地址、电话等信息均由系统从金税卡和系统参数设置中的企业税务信息中提取，开票时不能修改。（图2-3-3-7所示）

                                                                               图2-3-3-7所示

第六步：打印发票

当发票填写完毕且检查无误时，点击工具条上的“”按钮，则系统首先将所开发票信息记入金税卡与开票子系统数据库，随后便弹出“发票打印”对话框，此时，可以设置纸张打印边距、预览打印效果、实施打印，也可以取消打印（待以后在进行发票查询时打印）。

发票开具信息核对无误后，采用针式打印机将发票全部各联次一次性打印出来，在增值税专用发票的抵扣联及发票联加盖销货单位的增值税发票专用章，将发票及时送交购货单位，防止滞留票的产生。如果发票开具过程有误，可通过“发票作废”功能有对开具有误的发票当月及时进行作废处理，此时，在纸制发票全部联次加盖“作废”标志的同时，也要将系统中发票的电子信息作废。

注  意：

1、所填开的发票一经打印则记入金税卡，无法修改。因此，在填开之初应仔细核对系统给出的发票类别与号码与即将打印纸质发票是否完全一致；在填写数据时应尽量避免错误。若出现错误，应及时将发票作废，重新填开。

2、在发票填开时，只打印发票，不打印清单。如所开具的发票涉及清单打印可在“发票查询”中的“选择发票号码”窗口来打印“销货清单”。

3、当连续填开发票时，上一张发票的购方信息便自动传给下一张发票。开票人员可对自动传递下来的购货方信息进行修改。

说  明：

1、发票填开界面工具条上的“”按钮是“含税价”和“不含税价”的状态切换按钮，初始系统默认发票上商品行的“单价”、“金额”与“合计金额”值都显示为不含税（图2-3-3-8）；点击该按钮按，则显示为含税价状态（见发票上单价和金额栏上的标识提示，图2-3-3-9）。

                                                                              图2-3-3-8不含税单价

                                                                            图2-3-3-9含税单价

2、用户一般在单价栏中输入含税价。为避免不含税价与含税价转换产生的误差，系统禁止发票价税状态切换按钮的使用。

（四）折扣及清单发票开具

1、折扣发票开具

当企业在业务上需要及时融资或因产品质量等问题要对所销货物进行折扣处理时，就要用到折扣功能开具带折扣的专用发票。

第一步：利用上述“发票开具”中填开商品信息的方法添加若干商品行后，首先选中欲加折扣的某个商品行或多行商品行的最后一行（图2-3-4-1-1所示），然后点击工具条上的“”按钮（若本商品行处于编辑状态或不允许加折扣则该按钮被禁用）。

                                                                图2-3-4-1-1折扣填开主页面

第二步：弹出“折扣”对话框（图2-3-4-1-2所示）在此窗口的折扣行数框中填写从当前选中行向上几行（含本行）商品需要统一加折扣，然后在折扣率或折扣金额处输入所要折扣的数值，确认后即可针对一行或多行商品加折扣。添加折扣后，票面上显示的总金额及总税额都是扣除折扣的金额与税额。

例如，在折扣行数处输入“3”，则代表从当前选中行向上的3行商品（含本行）都按本折扣率（3%）或折扣金额进行折扣（如图2-3-4-1-3）。

                                                                   如图2-3-4-1-2商品加折扣对话框

                                                                   如图2-3-4-1-3带折扣的票面信息

第三步：确认开具发信息无误后，将开具成功的发票打印出来，

说   明：

1）、当某一行商品加折扣之后，便不允许修改。若需要修改，应先将折扣行删除（如图2-3-4-1-4所示），待修改完毕再加折扣。商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。

                                                     图2-3-4-1-4删除进行折扣处理的商品行提示对话框

2）、可对单一商品行分别加折扣，也可以对多行商品统一加折扣。

3）、如果是对多行商品统一加折扣，商品名称处将标识统一加折扣的行数，折扣行也算在商品总行数之内。

4）、开具折扣发票的票面信息有商品行及折扣行组成。

2、销货清单发票开具

在填开发票时，当客户所购商品的种类或项目较多，在一张发票上填写不下时，可利用系统提供的销货清单的功能来开具带销货清单的发票。开具销货清单时，在销货清单上填写商品的明细数据，系统会自动算出清单中商品的合计金额和合计税额，并将其自动填入发票票面的行中，称为“清单行”。（本实训系统指开具发票的商品行超过6行，但开具发票金额不得大于核定开票限额）

第一步：进入发票填开界面后，直接点击工具条上的“”按钮，如图2-3-4-2-1所示

                                                               图2-3-4-2-1发票填开窗口

第二步：系统弹出“销货清单填开”窗口，如图2-3-4-2-2所示，在此窗口中添加商品销货信息。

                                                                         图2-3-4-2-2发票清单填开窗口

第三步：将清单填开商品信息填写完毕，点击“”保存已开具的发票清单，返回到发票填开界面。此时，商品名称中提示“详见销货清单”，所有栏目则不允许修改。

                                                                图2-3-4-2-3清单开具后发票窗口

说   明：

1）、每一张发票只允许填写一张销货清单（对开具清单的商品行数没有限制，但所有商品的价税合计金额不得超过系统核定的最高开票限额）。

2）、发票上只有一条“详见销货清单”的记录，显示清单中所有商品的合计金额和税额，可以利用销货清单填开窗口工具条上的“”按钮对清单中单行加折扣，也可以对清单中连续的多行商品统一加折扣。票面只有“详见销货清单”及“折扣”行，没有其他商品行（如图2-3-4-2-4所示）

图2-3-4-2-4清单开具后发票窗口

3）、销货清单中的计价原理与发票票面的计价原理完全相同：即单行商品金额、税额的算法、合计金额、合计税额的算法以及精确计位方法均与发票票面中的相同。

（五）发票复制

发票填开界面工具条上的“”按钮是用来进行发票复制的，当要填开的发票与以前曾经开过的同种类发票内容全部或部分相同，则可利用该按钮将原有发票数据复制到本张发票，这样既可以提高速度又避免了重复劳动。其具体操作方法如下：

第一步：在发票填开界面直接点击“”按钮，便弹出“发票复制”窗口，窗口中只显示和待开发票是同种类的已开发票，如图2-3-5-1所示。

图2-3-5-1复制发票页面

第二步：在此窗口上选中所要复制的发票，如果发票上的客户信息和商品信息需要全部复制，双击之或点击“选择”按钮，则所选发票内容便复制到当前发票；到发票开具窗口跟据实际开票情况进行客户信息及商品信息内容修改。

                                                                       图2-3-5-2发票复制窗口

注：负数发票不可复制。

（六）发票作废

一般纳税人在开具专用发票当月发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的进行发票作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相对应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

国税发[2006]156号关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

主要功能：当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张所开发票未抄税，则可利用该功能作废该张发票的电子信息。

操作步骤：

第一步：点击“发票管理/发票作废”选项，系统弹出“选择发票号码作废”窗口，如图2-3-6-1所示。在此窗口中选中要作废的发票号码，双击或点击其下端的“查看明细”按钮，查看发票票面详细信息。 

                                                                 图2-3-6-1已开发票作废窗口

第二步：在“选择发票号码”窗口，若决定作废已查询的发票，点击窗口下端的“作废”按钮，系统弹出是否确认作废的提示框（图2-3-6-2），点击“确认”按钮确定作废。

                                                                                 图2-3-6-2发票作废确认窗口

第三步：作废成功后会弹出如图2-3-6-3所示的提示信息，点击“确定”按钮即可结束作废发票操作。

                                                                          图2-3-6-3发票作废成功提示信息窗口

说  明：

1、已经被抄税成功的发票不能作废，只能填开负数发票冲销。

2、发票作废状态将记入金税卡，无法恢复到作废前的状态，因此要慎重使用本功能。

3、对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开具，谁作废”的原则，只有以管理员身份进入系统后可以作废其他操作员开具的发票。

4、同时符合以下条件的发票应当作废：

（1）收到退回的发票联、抵扣联的时间未超过销售方开票当月；

（2）销售方未抄税并且未记账；（抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。）

（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

注：

在实际应用中，针对尚未使用的纸质发票遗失或损毁时，可通过发票作废功能对记录在金税卡中相应的发票号进行作废处理。

（七）负数发票开具

增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，则不能作废，必须利用该功能开具负数发票进行冲销。

填开负数专用发票操作步骤：

第一步：打开专用发票填开界面，选择“”选项，如图2-3-7-1所示。

                                                           图2-3-7-1发票填开主页面

第二步：系统会弹出“销项正数发票代码号码填写、确认”窗口，如图2-3-7-2所示。

                                              图2-3-7-2销项正数发票代码号码填写、确认窗口

第三步：在窗口中正确输入两遍发票代码及发票号码，若发票代码及发票号码正确且两遍输入号码相同则点“下一步”按钮，系统能够从发票库中查找到对应正数发票信息后，进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，如图2-3-7-3所示

                                                                        图2-3-7-3负数发票填开界面

第四步：确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“”按钮开具红字专用发票。

注：

1、应事先确定要开具红字的发票的蓝字发票代码及发票号码。

2、负数发票金额可修改，但不得高于原金额。数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。

3、负数发票备注中显示对应蓝字发票代码及发票号码。

4、负数发票不能附带清单，不能加折扣。如果负数发票对应的正数发票带有清单，则负数发票的商品名称栏中的内容为“详见对应发票清单”。

5、一张负数发票可分多次红冲，但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额。

6、负数发票在金税卡并不被记录购方税号，其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代，当查看一张负数发票的明细时，系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面。

在企业实际工作中，如涉及负数发票开具，应有销货方或购货方向主管税务机关说明开具负数发票原因并在开票系统中提交与所要开具负数发票相对应的“开具红字发票申请单”，在得到税务机关的“开具红字发票通知单”后，销货方输入“通知单编号”才能进入负数发票填开页面开具负数发票，通知单与发票一一对应，超过认证期增值税专用发票，不能开具红字发票。

（八）发票查询及打印

发票查询主要功能是用来按月查询所开的发票及其清单的内容，并可以进行已开具发票打印。

小建议：开具发票时可能由于移动针式打印机或其它原因导致打印的增值专用发票格式发生变化，开具电子发票生成的密文不在纸制发票密文区内，使受票人收到发票后不能进行正常的认证抵扣，出现增值税专用发票作废的情况，为避免类似情况产生，确定开票信息填写完整的情况下，可以用一张与增值税专用发票大小一样的空白纸张，进行发票打印，将空白纸打印的发票信息与正式的专用发票格式核对无误后，可利用“发票查询”功能将利用税控系控开具的发票信息打印到相应纸制发票上。

操作步骤：

第一步：点击“发票管理/发票查询”选项，弹出“发票查询”窗口，如图2-3-8-1示，选择需要查询的发票的所属月份。

                                                          图2-3-8-1发票查询——选择发票月份窗口

第二步：点击“确认”按钮后，弹出“选择发票号码查询”窗口，如图2-3-8-2所示。

                                                    图2-3-8-2已开发票查询——选择发票号码查询窗口

注：

1、发票查询在正常处理状态下是查询当前库的数据，在备份查询状态下是查询备份库的数据。它可以查询某月所开的发票列表，也可以查询明细，在查询过程中任何数据都不能修改。

2、在发票查询功能中可以打印发票或清单。（本实训开票系统暂不支持发票清单打印）

四  报税处理

（一）抄税处理

主要功能：进行征期抄税和随时抄税。抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。抄税处理可将金税卡中本期或上期的各种发票明细与统计数据抄到本机税控ＩＣ卡上，为报税子系统提供报税的电子数据。该功能每月只能执行一次，当月金税卡中的税额成功地写入了IC卡后，不能再次抄税。

征期抄税：必须在征期首次进入系统时执行本菜单，即抄税写入税控IC卡，否则发票填开功能被禁用。抄税后必须在锁死期内报税，逾期不报则系统会自动锁死，直到报税成功并将成功标志返回开票系统后才能解锁。

随时抄税：又称非征期抄税，主要是为解决开票量大的企业，金税卡和税控IC卡存储空间有限的问题，当企业开票量达到一定值，存储空间已满时，系统会提示“发票明细区满抄税提示”，此时企业只要将这部分发票抄税后，就可以继续开具发票，抄税后可以随时到税务机关进行当月报税。但对于开票量不是很大的用户，完全没有必要使用此功能，只需要在征期抄一次税即可，以免增加企业和税务机关的负担。

征期抄税和随时抄税操作方法完全相同，正常抄税的情况下，都是利用抄税处理功能抄“本期资料”，系统会自动区分是征期抄税还是随时抄税，并在选择抄税期提示信息中加以区分。

注：抄本期资料前，必须确保上期报税成功，并且IC卡上无购票或退票信息。

操作步骤：

第一步：点击图所示“报税处理/抄税处理”选项，系统判断是征期抄税（图2-4-1-2）还是随时抄税（图2-4-1-3），并在提示信息中加以区分。

                                                                           图2-4-1-1抄税处理页面

第二步：

1、出现如图2-4-1-2所示提示，“确定”后本期征期抄税成功。

                                                                              图2-4-1-2征期抄税成功

在完成征期抄税成功后应及时携带相关资料及IC到税务机关办理报税工作。若在税局已报税成功，但开票系统未读入成功标志，则系统会认为上期税没有报成功，此时必须重新进入系统自动读入报税成功标志，才可以继续抄税。若卡上有上期的报税资料，则必须先去税局进行报税，并在开票系统读入报税成功标志，才可以抄税。

2、出现如图2-4-1-3所示提示，“确定”后非征期抄税成功。

                                                                             图2-4-1-3非征期抄税成功

3、系统不允许非征期零抄税，即不允许在当期没有开具发票的情况下进行非征期抄税。如图2-4-1-4所示

                                                                                图2-4-1-4非征期零抄税

说   明：

1）、每到抄税期每月1日，系统必须执行抄税，每个月初抄税后才能继续开票，否则无法开票。每月一日到企业抄税之间这段时间叫抄税期。

2）、每月15日24：00前必须报税，否则金税卡被锁死，无法做任何操作，只有到税务机关去报税后重新进入系统，才能继续开具发票。企业抄完税直到每月15日24：00间这段时间称为报税期。每月15日24：00开始往后如果还未报税这段时间叫锁死期。

3）、系统在锁死期不能进行除抄税外的任何有关发票管理、金税卡授权的操作。解除锁死状态的惟一办法就是到税务机关报税，报税成功后会在企业税控IC卡上写入报税成功标志，开票系统读到报税标志后就会自动解锁。

4）、如果遇到节假日需要延长锁死期限时，也是由税务机关在税务端系统中进行相应的设置，并且在节假日之前的报税期企业报税成功时，写入报税成功标志的同时写入新的锁死期限天数，开票系统读到这个新的锁死期后就会生效。

5）、当月没有开票在征期也要进行抄、报税。

6）、正常抄税默认是“本期资料”。

7）、切勿在抄税过程中关机或断电，注意电源的稳定。

8）、抄本期资料时，若税控IC卡中有发票卷信息，则抄税不成功。只有对税控IC卡中这些发票做相应的处理，使得税控IC卡中无发票资料，才可以抄税，即：

若税控IC卡中有新购的发票，必须先读入发票，再进行抄税。

若税控IC卡中有退回的发票，必须先退回发票，再进行抄税。

9）本实训软件采用的金税卡在发行时已经设置为一个月内可进行抄本期税额的次数限定为3次（含1次征期抄报税）。若未到征期就已经抄满上述要求的抄税次数，系统将不允许再抄税（图2-4-1-5），只有等到征期才可以进行抄税。

                                                                                 图2-4-1-5非征期抄税警告

企业在实际应用防伪税控系统开具增值税发票时，根据企业所用金税卡在发行时的设置，对非新型金税卡，一个月内可进行抄本期税额的次数限定为3次或7次（含1次征期）；新型金税卡，一个月内可进行抄本期税额的次数限定为40次（含1次征期）。实际工作中企业在抄税时应先选择的抄“本期资料”或“上期资料”，然后点击“确定”完成IC卡抄税工作。“本期资料”是指上次抄税后已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄税时选择“本期资料”。除抄“本期资料”外，还可以选择“上期资料”重复抄旧税。例如：本期税额已抄入税控IC卡，到税务机关报税时，发现税控IC卡损坏无法报税，此时可以更换一张新卡到开票子系统中执行“抄税处理”中的抄“上期资料”，可以将已结转的税额重新抄入IC卡中，再到报税系统进行报税即可。

（二）金税卡时钟设置

金税卡时钟设置主要功能用于修改金税卡的时钟。企业在执行此功能前，必须先持IC卡到税务部门获得修改金税卡时钟“授权”，才能执行该功能，取得修改时钟的授权后只可使用一次，若需要再次修改时钟应再次申请授权。

操作步骤：

第一步：点击“报税处理/金税卡时钟设置”项，弹出“金税卡时钟设置”对话框，如图2-4-2-1所示。

                                                                      图2-4-2-1金税卡时钟设置对话框

第二步：修改日期：可以直接在日期编辑框中修改年、月、日值，从中选择日期。如图2-4-2-2所示。

                                                                  图2-4-2-2金税卡日期设置对话框

第三步：修改时间：可以直接在时间编辑框中按格式写入时、分。如图2-4-2-3所示。

                                                                         图2-4-2-3金税卡时间设置对话框

第四步：修改完毕，点击对话框中的“确认”按钮完成时钟的修改。

注：

1、不得随意修改金税卡时钟，否则容易造成硬盘数据库中的数据不准确；

2、系统对金税卡日期的修改范围有一定的限制，即只允许在当前账务月份和下一月这两个月之内选择日期。

3、在本实训软件中在取得金税卡修改时间授权情况下，修改新的金税卡日期不能早于当前卡内时间。

比如现在是2011年3月24日，经过授权修改后，该为2011年4月2日，那么再次授权后，修改的日期范围应该是4月3日到5月31日，这样规定是为了尽可能让学员真实模拟到实际工作中能够发生的经济业务，同时避免因修改金税卡时间导致报税资料混乱。

4、若金税卡处于锁死期，则不能进行时钟修改操作。

5、对金税卡时钟的修改不影响计算机自身的时钟。

6、在日常经营活动中一般只有当金税卡时钟与当地标准时间差异较大或企业申请废业进行最后一次抄报税工作时才使用本功能。