第一节 资产负债表
一、资产负债表及其格式
财政总预算会计的资产负债表是反映一级政府财政在某一特定时日实际财力状况的会计报表，是一级政府财政在执行财政总预算后财力状况结果的反映。按照编报的时间，资产负债表可分为月报和年报两种，分别反映月末和年报一级政府财政的实际财力状况。
（一）月报的格式
由于财政总预算会计各月份末不结转各项收支科目的余额，待年终一次将各项收支科目的余额结转至有关的净资产科目，以反映一级财政年终财政收支的平衡情况和财力状况。因此，财政总预算会计编制的资产负债表月报采用了“资产+支出=负债+净资产+收入”的平衡公式。也即在资产负债表的月报中除了有资产、负债和净资产会计要素外，还有收入和支出两个会计要素。其格式如表23-1所示。
（二）年报的格式
由于财政总预算会计在年末已将各项收支账户的余额结转至有关的净资产账户，各项收支账户的余额已为零，一级财政的年度预算收支平衡工作也已告一段落，因此，资产负债表年报中也就只有资产、负债和净资产这三个会计要素，不再有收入和支出这两个会计要素了。资产负债表年报的平衡公式为“资产=负债+净资产”。其格式如表23-2所示。
二、资产负债表的编制
财政总预算会计在编制资产负债表时，应当根据资产、负债、净资产类科目的期末余额填列。
如果财政周转金由专门的机构管理，财政周转金的内容也可以单独编制资产负债表，即资产负债表中将不再有财政周转金的相应内容。
在编报汇总资产负债表时，财政总预算会计应将本级财政的“与下级往来”科目与下级财政的“与上级往来”科目等核对无误后相互抵消，以免重复汇总。
第二节 预算执行情况表
预算执行情况表是反映各级政府财政总预算收支执行情况及其结果的定期书面报告。按编报时间，预算执行情况表可分为旬报、月报和年报等。
一、旬报
旬报是反映各级政府财政各月各旬预算收支执行情况的报表。旬报于毎月上、中、下旬各报一次。旬报项目一般只列报收支总数及一些主要大类数。上旬旬报列报本旬发生数；中旬旬报列报本旬发生数，需要时，同时列报上、中旬两旬的累计发生数；下旬旬报列报本旬发生数，需要时，同时列报上、中、下旬三旬的累计发生数。根据需要，旬报的内容还可以增加去年同期数、比去年同期增加或减少数、比去年同期增加或减少百分比等专列，以进一步丰富旬报的报告内容。
旬报要求及时、迅速。县级财政的旬报一般要求在旬后1日内上报上级财政部门，省级财政的旬报一般要求在旬后3日内上报财政部。各级财政部门在收到下级财政部门上报的旬报后，应将其与本级旬报进行汇总。汇总时，应将上下级财政之间的对应科目进行抵消。各级财政部门应将经汇总后的旬报上报上级财政部门。
旬报的具体内容和编制方法由财政部根据情况制定，并逐级布置。地方政府使用的旬报的一般格式如表23-3所示。
在表23-3中，“一般预算收入合计”栏反映一般预算收入实现的总数。一般预算收入的具体项目，以《政府收支分类科目》中的一般预算收入科目为依据，大多数以款级科目来反映，也有少数以项级科目来反映。“一般预算支出合计”栏反映一般预算支出发生总数。一般预算支出的具体项目，以《政府收支分类科目》中的一般预算支出科目为依据，直接以一般预算支出的类级科目来反映。同时，一般预算支出与一般预算收入仅指会计核算的一般预算支出与一般预算收入。基金预算收入和基金预算支出通过在表中设置专栏以合计数的形式反映。
二、月报
月报是反映各级政府财政每年各月预算收支执行情况的报表。月报主要反映当月预算收支的实际数额。根据需要，月报的内容还可以增加至本月止本年累计数、完成年度预算百分比、去年同期数、比去年同期增加或减少数、比去年同期增加或减少百分比等专列，以进一步丰富月报的报告内容。
月报可分为一般预算收入月报、一般预算支出月报、基金预算收支月报、国有资本经营预算收支月报。其中，一般预算收入月报反映各月一般预算收入的实现情况，一般预算支出月报反映各月一般预算支出的发生情况；基金预算收支月报反映各月基金预算收支的取得和发生情况；国有资本经营预算收支月报反映各月国有资本经营预算收支的取得和发生情况。财政总预算会计也可以将一般预算收支、基金预算收支和国有资本经营预算收支进行合并，编报财政总预算收支月报。
月报的列报内容一般比旬报详细。通常情况下，月报要求列报到《政府收支分类科目》中的“项”级科目，有些还要求列报到“目”级科目。月报在报送时，还需要附上本月收支预算执行情况的文字说明。
各级财政部门在收到下级财政部门上报的月报后，应将其与本级月报进行汇总，然后将汇总后的月报上报上级财政部门。月报的报送也须及时，省级财政部门一般要求在月后5日内将一般预算收支月报报送到财政部。月报的具体内容和编制方法由财政部根据情况制定，并逐级布置。
一般预算收入月报、一般预算支出月报、基金预算收支月报和国有资本经营预算收支月报的参考格式分别如表23-4、表23-5、表23-6和表23-7所示。
三、年报
财政总预算会计编制的预算执行情况表的年报是反映各级政府财政年度预算收支执行情况的报表。一般由一般预算收支决算总表、一般预算收入决算明细表、一般预算支出决算明细表、基金预算收支决算总表和基金预算收支决算明细表、国有资本经营预算收支决算总表和国有资本经营预算收支决算明细表等组成。财政总预算会计编制预算执行情况表年报，要求根据财政部届时制定的有关规定办理。
（一）一般预算收支决算总表
一般预算收支决算总表是反映各级政府一般预算预决算收入和预决算支出总体情况的会计报表，它是各级政府财政收支决算的主体报表。一般预算收支决算总表的参考格式如表23-8所示。
一般预算收支决算总表应按《政府收支分类科目》中的一般预算收支科目分类填列预算数和决算数。其中，预算数根据当年安排的收支预算数额填列，决算数根据年终结账前有关预算收入和预算支出明细账中的全年实际收入数和全年实际支出数填列。
各级财政总预算会计在编报一般预算收支决算总表时，应先编出本级财政的一般预算收支决算总表，然后将本级财政的一般预算收支决算总表与经审核无误的所属下级财政的一般预算收支决算总表进行汇总，编出本级财政汇总的一般预算收支决算总表。在编报汇总的一般预算收支决算总表时，财政总预算会计应将本级财政的“上解收入”科目与所属下级财政的“上解支出”科目、本级财政的“补助支出”科目与所属下级财政的“补助收入”科目等核对无误后相互抵消，以免重复汇总。经抵消后，在本级政府财政编报的汇总一般预算收支决算总表中，转移性收入中不再有上解收入项目，转移性支出中不再有补助支出项目。
（二）一般预算收入决算明细表和一般预算支出决算明细表
１.一般预算收入决算明细表
一般预算收入决算明细表是反映各级财政部门决算一般预算收入明细情况的报表。该表的数字应根据财政总预算会计登记的一般预算收入明细账的全年预算收入数填列。在该表中，预算科目一般需要填列到“一般预算收入”科目的“项”级科目，对于诸如“增值税”等科目还需要填列到“一般预算收入”科目的“目”级科目。一般预算收入决算明细表的一般格式可参照一般预算收入月报。一般收入决算明细表的具体内容与编制方法，应根据财政部有关决算报表的规定办理。
２.一般预算支出决算明细表
一般预算支出决算明细表是反映各级财政部门决算支出明细情况的报表。该表的数字应根据财政总预算会计登记的一般预算支出明细账的全年预算支出数填列。在该表中，预算科目一般需要填列到一般预算支出科目的“款”级科目。一般预算支出决算明细表的一般格式可参考一般预算支出月报。一般预算支出决算明细表的具体内容与编制方法，应根据财政部有关决算报表的规定办理。
（三）基金预算收支决算总表和基金预算收支明细表
１.基金预算收支决算总表
基金预算收支决算总表是反映各级财政部门管理的政府性基金决算收入、决算支出以及决算结余总体情况的报表。基金预算收支决算总表的一般格式如表23-9所示。
基金预算收支决算总表应按《政府收支分类科目》中的基金预算收支科目分类填列预算数和决算数。其中，预算数根据当年安排的基金预算收支数填列，决算数根据年终结账前基金预算收入明细账和基金预算支出明细账中的全年预算收入数和全年预算支出数填列。
2.基金预算支出决算明细表
基金预算支出决算明细表是反映各级财政部门管理的政府性基金决算收入和决算支出明细情况的报表。该表的数字应根据财政总预算会计登记的基金预算收入明细账和基金预算支出明细账的数字填列。基金预算支出决算明细表的具体内容与编制方法，应根据财政部有关决算报表的规定办理。基金预算支出决算明细表的一般格式可参照基金预算收支月报。
（四）国有资本经营预算收支决算表
国有资本经营预算收支决算表是反映各级政府财政国有资本经营预算决算收入、决算支出以及决算结余情况的报表。国有资本经营预算收支决算表的一般格式如表23-10所示。
国有资本经营预算收支决算表应按《政府收支分类科目》中的国有资本经营预算收支科目分类填列预算数和决算数。其中，预算数根据当年安排的国有资本经营预算收支数填列，决算数根据年终结账前财政总预算会计编制的国有资本经营预算收入明细账和国有资本经营预算支出明细账中的全年实际收入数和全年实际支出数填列。
各级财政总预算会计在编报国有资本经营预算收支决算表时，应先编出本级财政的国有资本经营预算收支决算表，然后将本级财政的国有资本经营预算收支决算表与经审核无误的所属下级财政的国有资本经营预算收支决算表进行汇总，编出本级财政汇总的国有资本经营预算收支决算表。
（五）基本数字表
基本数字表反映行政单位事业单位年末机构、人员情况、按支出功能分类的类、款科目填列。机构应填列在主要支出功能下，人员按实际开支基本工资的支出功能和科目填列，其他科目不再重复。基本数字表的一般格式如表23-11所示。
第三节 财政周转金报表
财政周转金报表共由三张表组成，即财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表和财政周转基金变动情况表。
一、财政周转金收支情况表
该表用于反映各级财政周转金收入、支出及结余情况。该表分左右两方，左方反映财政周转金利息收入、占用费收入情况；右方反映周转金占用费、业务费支出情况。各项收支应按具体项目填列。该表编报要求按照财政部规定办理。财政周转金收支情况表基本格式如表23-12所示。
二、财政周转金投放情况表
财政周转金投放情况表是反映年度财政周转金规模、周转金放款、借出及回收情况的报表。财政周转金投放情况表的格式如表23-13所示。
该表包括三个方面的内容：一是一级财政周转金拥有的财力，包括本级财政设置的周转基金，向上级财政借入的周转金，其他可能发生可以用作周转的资金，均在该表的左方列示；二是财政周转金的放款数，要求按归口部门分列；三是借给下级财政的周转金，要求按归口部门或下级财政部门列示。三方面的数额分别来自总账“财政周转基金”、“借入财政周转金"、“财政周转金放款”及“借出财政周转金”各账户及其明细账。“年初数”列示年初时上年转入数；“本期增加数”列示贷方发生额；“本期借（放）出数”列示借方发生额；“本期减少数”列示借方发生额；“本期回收数”列示贷方发生额。年初数+本期增加数（或放出、借出数）－本期减少数（或回收数）=期末数。
三、财政周转基金变动情况表
财政周转基金变动情况表是反映财政周转基金年度内增减变化情况的报表。其格式如表23-14所示。
该表中数字应根据总账中“财政周转基金”和“待处理财政周转金”两个科目及其明细科目填列。引起“财政周转基金”总额当年增减变动的项目，主要有“本年预算安排数"、“本年占用费及利息转入”、“上级拨入”和“其他”等几个方面。“其他”项目是指由其他各方面转入的资金，其中也包括当年核销待处理财政周转金对基金的冲减数。“待处理财政周转金”科目用来核算财政周转金放款逾期仍未能归还经批准转入的科目及其收回和核销情况，引起“待处理财政周转金”总额当年增减变动的有“本年增加数”和“本年减少数”两方面因素。其中“本年增加数”为放款逾期继续转入数，“本年减少数”为当年收回数和本年核销数之和，可见“待处理财政周转金”的减少，与本年核销数的增加相关，而“待处理财政周转金”本年核销数的增加又恰恰是造成当年“财政周转基金”减少的主要项目。所以“财政周转基金”与“待处理财政周转金”两个科目的变化存在一定的联系。而“财政周转基金”期末数减“待处理财政周转金”期末数则反映了财政周转金的实际规模。
该表中的“财政周转基金年初数”加上“本年预算安排数”、“本年占用费及利息转入数"、“上级拨入数”和“其他增加数”减去“本年核销（待处理周转金）数”即为财政周转基金“年末数”。填报该表时，有关预算安排增加数和其他增加数应按实有项目列出细目。“待处理财政周转金”的“本年核销数”是指按规定的程序报经批准核销的数额。未经批准，不得自行核销。