（七）负数发票开具

增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，则不能作废，必须利用该功能开具负数发票进行冲销。

填开负数专用发票操作步骤：

第一步：打开专用发票填开界面，选择“”选项，如图2-3-7-1所示。

                                                           图2-3-7-1发票填开主页面

第二步：系统会弹出“销项正数发票代码号码填写、确认”窗口，如图2-3-7-2所示。

                                              图2-3-7-2销项正数发票代码号码填写、确认窗口

第三步：在窗口中正确输入两遍发票代码及发票号码，若发票代码及发票号码正确且两遍输入号码相同则点“下一步”按钮，系统能够从发票库中查找到对应正数发票信息后，进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，如图2-3-7-3所示

                                                                        图2-3-7-3负数发票填开界面

第四步：确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“”按钮开具红字专用发票。

注：

1、应事先确定要开具红字的发票的蓝字发票代码及发票号码。

2、负数发票金额可修改，但不得高于原金额。数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。

3、负数发票备注中显示对应蓝字发票代码及发票号码。

4、负数发票不能附带清单，不能加折扣。如果负数发票对应的正数发票带有清单，则负数发票的商品名称栏中的内容为“详见对应发票清单”。

5、一张负数发票可分多次红冲，但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额。

6、负数发票在金税卡并不被记录购方税号，其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代，当查看一张负数发票的明细时，系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面。

在企业实际工作中，如涉及负数发票开具，应有销货方或购货方向主管税务机关说明开具负数发票原因并在开票系统中提交与所要开具负数发票相对应的“开具红字发票申请单”，在得到税务机关的“开具红字发票通知单”后，销货方输入“通知单编号”才能进入负数发票填开页面开具负数发票，通知单与发票一一对应，超过认证期增值税专用发票，不能开具红字发票。