一、发票内容介绍 

1、增值税专用发票内容介绍

图1-4-1

① 发票代码：增值税专用发票10位代码，规则是第1-4位代表各地市(以上代码参见附件)，第5-6两位代表制版年度，第7位代表批次(分别用1、2、3、4……表示)，第8位代表版本的语言文字，(分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏汉文、维汉文)。第9位代表几联发票(分别用4、7表示四联、七联)，第10位代表发票的金额版本号(分别用1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，用“0”表示电脑发票)。

② 发票号码：发票号码为8位，主管税务机关给每个企业分配一段号码的方式进行编制的。

③ 开票日期：开具发票的当日

④ 购货方：在主管税务机关注册的企业名称、纳税人识别号、地址电话和开户行及账号。

⑤ 税控码：增值税专用发票的税控码是84位，是一串包含了专用发票购货方纳税人识别号、销货单位纳税人识别号、金额（不含税）、税额、发票代码、发票号码、开票日期七项内容的密文。税务机关通过这串密文进行和发票上的明文比对。

⑥ 品名、规格、数量、单价、金额、税额：这里计入销货单位销售的货物或者应税劳务的品名，规格、数量、单价（不含税），金额（不含税单价）、税额。

⑦ 逻辑关系：金额（不含税）=含税金额/1.17

税额=含税金额/1.17*0.17

单价=含税金额/1.17/数量

价税合计（大小写）

⑧ 销货方：在主管税务机关注册的企业名称、纳税人识别号、地址电话和开户行及账号。

⑨ 备注：特殊事项的注明

⑩ 收款人、审核人、开票人、销货单位（章）：销货单位（章）使用在主管税务机关登记的发票专用章。

2、公路、内河货物运输业统一发票内容介绍

图1-4-2

① 发票代码：普通发票分类代码（以下简称分类代码）为12位阿拉伯数字。从左至右排列：第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。第2、3、4、5位为地区代码(地、市级)，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000。第6、7位为年份代码（例如2004年以04表示）。第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码唯一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。

② 发票号码：8位阿拉伯数字。如发票号码资源不够用，在设计时应考虑与分类代码结合，即在分类代码的第9、10、11、12位中设置1位为批次代码。企业冠名发票，可在第9、10、11、12位分类代码中设置1位单独表示，或者直接在发票号码中以给每个企业分配一段号码的方式进行编制。

③ 开票日期：开具发票的当日

④ 机器代码、机器号码、机器编号：机器代码和机器号码与发票上印制的发票代码和发票号码是一致的。机器编号为税控器具编码。

⑤ 税控码：《公路、内河货物运输业统一发票》的税控码为144位，票面打印4行每行36位符号，《公路、内河货物运输业统一发票（代开）》的税控码为180位，票面打印为5行每行36位符号。

税控码包含的信息为发票代码、发票号码、开票日期、承运人纳税人识别号、主管税务机关代码、收货人纳税人识别号或发货人纳税人识别号（即有“+”号标记的一方代码）、代开单位代码（或代开税务机关代码）、运费小计、扣缴税额。其中，自开发票7个参数（不包括上述代开单位代码或代开税务机关代码、扣缴税额等两个参数），代开发票9个参数。

⑥ 发货人、收货人及承运人名称及代码，主管税务机关税号：在主管税务机关注册的信息，这里的主管税务机关税号是承运人的主管税务机关信息。

⑦ 运输货物名称及金额：货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等。

⑧ 其他费用名称及金额：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。

⑨ 备注：填写起运地、到达地和车（船）号等内容

⑩ 运费小计和其他费用合计：分别合计运输货物项目栏金额合计数和其他费用项目栏的合计数。

⑾ 运费小计=运费项目各项费用相加之和；其他费用小计=其他项目各项费用相加之和；扣缴税额=合计×税率。税率按法律、法规规定的税率填开。

⑿ 合计（大小写）：合计=运费小计+其他费用小计。

⒀ 承运人盖章和开票人：开具《货运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或代开发票专用章；抵扣联一律不加盖印章。

二、发票录入校对标准

发票“扫描录入”和“手工录入”系统有自动校对的功能。就是对发票录入内容跟国家规定的是否一致，不一致的不予保存和认证。

1、发票代码10位，发票号码8位，购销货方识别号各15位，税控码区：（增值税专用票）84位，4行每行各21位；（运输业统一发票）144位，4行每行各36位。

2、发票代码和销方识别号的前面两位必须相同。

3、开票日期距认证日期不能大于180天。

4、公路、内河货物运输业统一发票必须采用税控收款机系列产品开具，手写无效。

5、运输统一发票上税控码、机打代码、机打号码、机器编码、运费小计、其他费用小计、合计（大写、小写）均有税控收款机自动生成。机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。

6、专用发票扫描时扫描的要素是：发票代码，发票号码，开票日期，购货方税号，销货方税号，金额（不含税），税额税控码8要素。

7、运输发票扫描要素是：发票代码，发票号码，开票日期，机器编号，承运人识别号，受票人识别号，运费小计，主管税务机关代码和税控码共9个要素。

8、发票的金额和税额：选择本项时，系统对发票中的“金额”和“税额”栏进行逻辑校验，增值税专用发票中“税额”=“金额”*0.17

三、发票扫描未通过的情况

只要发票扫描不符合前面校对标准的情况，都不可以保存认证。在实际工作中，常见的情况如下：

1、  认证日期距开票日期已经超过180天的

一般纳税人收到2010年1月1日以后开具的增值税发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

系统对发票中的“开票日期”项逻辑校验出错时，会进行疑问提示：防伪进项发票已超过180天，请检查。说明这张发票的开票时间已经超过期限，不可以再认证。

2、  重复认证的。

当发票号码已经存在时，再重复扫描，系统会提示：把数据写入数据库时发生异常，可能发票已经存在。这时应到“发票管理”中查询该发票是否已经存在。已存在的发票不可以扫描保存两次。

3、  发票代码、销货方纳税识别号不符的

发票代码和销方识别号的前面两位应该绝对相同。如果扫描时出现前两位号码不相符的，系统将会提示：发票代码和销方识别号前两位不符，此时该判断是否是扫描错误还是发票本身错误。若是发票扫描错误，可以重新扫描或手工调整。若是发票本身错误，此发票为错误发票，不可以抵扣

4、  密文错误

每一张发票的密文区是不一样的。包含了发票内7要素的信息。税控码区：（增值税专用发票）84位，4行每行各21位；（运输业统一发票）144位，4行每行各36位。税控码少或者模糊都不能被识别。

5、  盖章不合理

在扫描中会出现，销货方开具发票盖的发票专用章不合理，覆盖了系统要扫描的要素，比如盖在销货方纳税识别号上、盖在金额（不含税）等等原因，导致扫描机不能正常读取发票内容。这种情况下，可以根据发票内容进行手工调整。